个税递延型养老险方案出台带来什么

近日又有媒体爆出消息，个税递延型养老保险方案将出台。消息引用多位财税人士的判断，称财政部加快了递延型养老保险方案的调研工作，预计年内出台的可能性很大，这也将成为当前个税改革一个重要的突破口。财政部相关负责人曾提出，要研究个人税收递延型商业养老保险试点政策。

所谓个税递延型养老险，是指允许购买商业养老保险的投保人在个税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个税，这是一种通过降低投保人当期税务负担的税收优惠。

“有些投保人也曾经向我们咨询过，购买商业养老保险能否在个税前列支保费，并询问是否有相关产品，如何才能达到这个标准。说实话，对这一税收优惠，我们也很期待，而且保险业已经呼吁了多年”。我省一家险企相关负责人介绍。

今年年初，保监会主席项俊波说，2016年争取尽快推出税延养老保险试点，抓紧制定试点方案，并组织好实施。做好税延保险信息平台建设、税延保险监管制度制定、示范条款设计等试点准备。而尽快推出个税递延型养老险，无疑已经成为2016年保险业的新看点。

一直以来，个税递延型养老险都是“雷声大雨点小”，从酝酿到屡次传出“试点”已有10年的时间。上海2006年就开始研究方案。

2009年，国务院文件明确支持上海国际金融中心建设，提出在上海试点个税递延型养老险。之后，上海保监局还牵头组织8家保险公司(中国人寿、平安养老、太平洋、太平、新华、泰康、英大泰和、长江养老)成立了试点工作专项小组，并向财政部上报了试点方案。

2013年1月27日，上海市政府工作报告首次披露称，上海将在2013年开展个税递延型养老险等创新试点。2014年8月，国务院发布《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》中明确提出将适时开展个税递延型养老险试点，曾让保险业界兴奋不已。但上海各家保险公司至今仍无一款个税递延型养老险的相关产品落地。相关人士表示，这个保险产品必须有制度才能做，目前政策还处于悬置状态。此后每年几乎都有爆出“个税递延型养老险试点将落地”的消息，但一直是“只闻其声，未见其形”。

据悉，目前个人税收递延型养老保险的税收优惠额度保持在每月500元~1000元。商业养老保险作为补充已刻不容缓。业内人士分析，国家鼓励税延养老初衷应该是国家养老金不足，引导个人补充商业保险，用保险来分担政府的医疗和养老压力。但是对什么时候推出、如何推出个税递延型养老险政策，国家一直很慎重。

上海保监局相关人士表示，个税递延型养老险牵涉到财政部、国家税务总局、人社部、保监会等多个部委甚至地方政府，要协调多个部门十分困难。“如果只是保险业一家在推进，我们早做出了。我们也希望早点出来，不仅对保险业有利，对老百姓也是有利的。”

国家税务总局也曾明确表示，我国不具备搞个税递延型养老险的条件，原因是，我国现行个人所得税制是分项税制，且对退休工资或退休金予以免税，不具备将企业年金递延至个人退休领取环节征税的基本条件。